CRIPTOMONEDAS

El IRS quiere saber sobre sus transacciones con criptomonedas

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Las criptomonedas, como Bitcoin, Litecoin, Ethereum y Ripple, ponen nervioso al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Quieren saber lo que está haciendo para poder gravarlo, y debido a COVID-19, debe presentar su impuesto sobre la renta de 2019 antes del 15 de julio de 2020.

En su nuevo formulario Schedule 1, el IRS ha lanzado una nueva pregunta: "¿En algún momento durante 2019, recibió, vendió, envió, intercambió o adquirió de alguna otra manera algún interés financiero en alguna moneda virtual?"

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A menos que tenga un deseo de muerte, o no le importe pasar un mal rato, debe incluir sus transacciones de criptomonedas en su declaración de impuestos sobre la renta. Te diremos cómo hacerlo, pero primero, un descargo de responsabilidad.

No somos profesionales en impuestos, así que considere los datos que se proporcionan a continuación solo como informativos. Además, quienes viven en países distintos a los EE. UU. Pueden tener obligaciones de declaración de ingresos muy diferentes.

Lo que el IRS necesita saber

El IRS identifica las criptomonedas como propiedad, al igual que las monedas coleccionables, pinturas valiosas, autos antiguos o acciones. La propiedad puede revalorizarse o depreciarse.

Debe informar todas las transacciones de criptomonedas y todas las criptomonedas, o ingresos en moneda digital, incluso si no recibió un formulario de impuestos de un intercambio de criptomonedas.

Si bien algunos intercambios, como el popular sitio Coinbase, brindan un historial de transacciones a cada cliente, solo brindan un Formulario 1099-K del IRS a aquellos clientes cuyas transacciones alcanzan una cierta cantidad en dólares.

Según el sitio web del IRS, "un formulario 1099-K incluye el monto bruto de todas las transacciones de pago notificables y usted recibirá un formulario 1099-K de cada entidad de liquidación de pagos de la que recibió pagos en liquidación de transacciones de pago notificables".

El IRS requiere que informe sus ganancias y pérdidas en cada una de sus transacciones de criptomonedas. Usted informa las transacciones de criptomonedas a su valor justo de mercado en dólares estadounidenses.

Para calcular sus ganancias y pérdidas, necesitará la base del costo de cada transacción, es decir, la cantidad que gastó en dólares para comprar la criptomoneda y la cantidad en dólares que valía cuando la vendió. Puede utilizar las pérdidas para compensar las ganancias de capital, lo que hace que las pérdidas sean deducibles.

Debe pagar impuestos sobre la criptomoneda si:

  • Vender criptomonedas por dinero en efectivo, esto puede resultar en una ganancia o una pérdida
  • Utilice cripto para pagar bienes y servicios
  • Use una criptomoneda para comprar otra criptomoneda, como usar Bitcoin para comprar Ethereum
  • Reciba criptomonedas extraídas
  • Son pagados por un empleador en criptomonedas; se considera compensación y se grava de acuerdo con su categoría de impuesto sobre la renta
  • Es un contratista independiente al que se le paga en criptomonedas.
  • Es un minero de criptomonedas, debe informar el valor justo de mercado de la moneda el día de la recepción
  • Recibió criptomonedas como recompensa.

No tiene que pagar impuestos sobre las criptomonedas si:

  • Compre criptomonedas con efectivo y manténgalas
  • Transferir criptomonedas entre carteras; es una buena idea confirmar las transferencias con su intercambio
  • Done criptomonedas a una organización benéfica o sin fines de lucro exenta de impuestos calificada, como 501 (C) (3); puede reclamar una deducción benéfica equivalente al valor justo de mercado de la donación
  • Reciba criptomonedas como regalo y no las venda; puedes renunciar a $15,000 por destinatario por año sin tener que pagar impuestos, pero si el monto excede $15,000, debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

La Sección 501 (c) (3) es la parte del Código de Rentas Internas de los EE. UU. Que permite la exención de impuestos federales para las organizaciones sin fines de lucro, específicamente aquellas que se consideran organizaciones benéficas públicas, fundaciones privadas o fundaciones operativas privadas.

En su sitio web, el IRS establece que "Solo las personas físicas deben presentar declaraciones de impuestos sobre donaciones. Si un fideicomiso, patrimonio, sociedad o corporación hace una donación, los beneficiarios, socios o accionistas individuales se consideran donantes y pueden ser responsables de la impuestos sobre donaciones y GST ".

Airdrops y bifurcaciones de criptomonedas

Un entrega por paracaídas es una distribución generalmente gratuita de un token o moneda de criptomoneda a numerosas direcciones de billetera. Los lanzamientos aéreos se realizan para ayudar a las criptomonedas más nuevas a llamar la atención y a nuevos seguidores.

Los destinatarios se seleccionan al azar o el lanzamiento aéreo se publica en tableros de anuncios o boletines informativos. Algunos lanzamientos aéreos requieren unirse a un grupo, retuitear un tweet o invitar a nuevos usuarios.

La criptomoneda lanzada desde el aire generalmente debe estar sujeta a impuestos como ingreso ordinario y valuada a su valor justo de mercado en la fecha de recepción. Si su intercambio aún no admite la nueva moneda, lo que significa que no se puede vender, entonces no está sujeto a impuestos.

UN tenedor es una actualización a una red blockchain. Las bifurcaciones permanentes se utilizan para agregar nuevas funciones a una cadena de bloques, para revertir el efecto de la piratería o para corregir errores, como fue el caso de la bifurcación de Bitcoin que ocurrió el 6 de agosto de 2010, o la bifurcación que separó Ethereum y Ethereum Classic.

Las criptomonedas que se reciben en una bifurcación se vuelven gravables cuando se pueden transferir, vender o intercambiar. El IRS analiza las bifurcaciones en su página web de Preguntas frecuentes sobre transacciones de moneda virtual.

Las cosas se complican aún más si compró criptomonedas en diferentes momentos y luego vendió solo una parte. Debe elegir el costo en función de FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, último en salir) o el método de identificación específica, que identifica exactamente qué monedas se vendieron. Esta página del IRS proporciona información sobre esta opción.

Formularios del IRS

Si hay algo de lo que el IRS tiene mucho, son formularios. Algunos de los que puede necesitar para declarar la criptomoneda en su impuesto sobre la renta incluyen:

  • Modelo 8949 - utilícelo si tiene transacciones que califican como ganancias o pérdidas de capital; puede utilizar los informes de transacciones proporcionados por su intercambio
  • Formulario 1040 (Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital) - este es un resumen de sus ganancias y pérdidas de capital
  • Formulario 1099-K (Tarjeta de pago y transacción de red de terceros) - este es el formulario que debe completar si tiene más de $20,000 en ingresos brutos y más de 200 transacciones en un año calendario.

Si siguió el último enlace proporcionado, llegará a una página del IRS con la palabra "Atención" en rojo, lo que nunca es una buena señal. Le siguen varios párrafos, el primero de los cuales dice: "La copia A de este formulario se proporciona solo con fines informativos. La copia A aparece en rojo, similar al formulario oficial del IRS. La versión oficial impresa de la Copia A de este formulario del IRS es escaneable, pero la versión en línea, impresa desde este sitio web, no lo es. No imprima ni archive la copia A descargada de este sitio web; se puede imponer una multa por presentar ante el IRS formularios de devolución de información que no se pueden escanear. Consulte parte O de las Instrucciones generales actuales para determinadas declaraciones de información, disponibles en www.irs.gov/form1099, para obtener más información sobre las sanciones ".

Si entendió este último párrafo, hágamelo saber para poder ofrecerle una beca MacArthur Genius Grant. Mientras tanto, en julio de 2019, el IRS envió 10,000 letras decirles a los destinatarios que adeudan impuestos atrasados, intereses y multas en sus transacciones de criptomonedas y que deben presentar declaraciones enmendadas. El IRS también informa a los destinatarios de las cartas que posiblemente podrían enfrentar un proceso penal y multas de hasta $250,000.

En caso de que crea que incursionar en criptomonedas suena demasiado complicado, considere esto: el 20 de marzo de 2020, el valor de Bitcoin subió 23% en solo 24 horas, alcanzando $6,172.61.


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